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重慶市黔江區(qū)審計局

關于印發(fā)《黔江區(qū)審計局審計項目審理規(guī)則》《黔江區(qū)審計局審計移送線索審理規(guī)則》的通知

各科室、審計中心：

????根據(jù)業(yè)務工作需要，經(jīng)2022年第14期局黨組會討論通過，現(xiàn)將修訂后的《審計項目審理規(guī)則》、《審計移送線索審理規(guī)則》印發(fā)給你們，請認真學習并遵照執(zhí)行。

重慶市黔江區(qū)審計局

????????????????????? 2022年8月22日

重慶市黔江區(qū)審計局審計項目審理規(guī)則

為規(guī)范黔江區(qū)審計局審計項目審理工作，明確職責，提高工作效率，提升審計質量、控制審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國國家審計準則》，參照《重慶市審計局審計項目審理規(guī)則》，結合我局實際制定本規(guī)則。

一、審理范圍

（一）審計工作方案、審計項目實施方案。

（二）審計（調查）報告、審計決定、審計專報、審計要情等審計結果文書。

二、審理組成人員

審計項目審理采用會議審理方式，由審計項目審理委員會（以下簡稱審委會）承擔審理職責，有關人員列席參會。

審委會成員：審委會實行主任負責制，設主任1名，副主任、委員若干；主任由局長擔任，副主任由局副職領導擔任，委員為局中層領導干部或科室負責人。

列席人員：非審委會成員的審計組組長和主審；辦公室、法規(guī)科等科室有關人員，經(jīng)審委會主任同意參加旁聽學習的人員。

三、審理內容

（一）對審計方案主要審理以下內容：審計目標是否恰當；審計內容和重點是否明確具體，審計應對措施是否具有操作性；審計項目涉及的具體單位、事項和所屬期間是否明確；審計人員配置、時間進度安排、組織方式等是否合理。??????????????????????????

（二）對審計結果文書主要審理以下內容：審計實施方案確定的審計事項是否完成，有無重大遺漏；審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題是否全部在審計結果文書中反映，有無隱瞞、遺漏；審計結果文書反映的重要情況和問題事實表述是否清楚，數(shù)據(jù)是否準確，相關證據(jù)是否適當、充分，適用法律法規(guī)和標準是否適當；評價、定性、處理、處罰是否恰當。審計裁量權基準把握是否得當。

四、審理程序

審計項目審理會由審委會主任或副主任主持，會議一般按照審計組組長或項目主審匯報審計工作（實施）方案及審計結果類文書的送審稿、項目實施科室負責人及其他項目參與人員進行補充、法規(guī)科審理人員匯報對審計項目的審理意見、會議主持人征求列席人員意見、審委會委員發(fā)表意見、會議主持人作出決策的順序進行。審理會會議議題涉及參會人員本人或其直系親屬需要回避的，有關參會人員應當按規(guī)定申請回避。

（一）匯報審計方案，應主要包括審計調查了解情況、審計目標、審計范圍、審計調查發(fā)現(xiàn)的疑點、審計重點、審計應對措施、審計組織、人員分工、預計工作時間等事項。匯報時間原則上控制在10分鐘以內。

（二）匯報審計結果，應主要包括審計工作或實施方案執(zhí)行情況，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見，被審計單位反饋意見以及審計組與被審計單位的分歧意見，對法規(guī)科審理意見的采納情況及分歧意見說明，根據(jù)“三個區(qū)分開來”判定，未在審計報告中反映的問題，其他需提請審議的事項。匯報時間一般控制在15分鐘以內。

（三）審理人員匯報審理情況。主要包括審計工作或實施方案執(zhí)行情況，與審計項目實施科室或業(yè)務牽頭科室分歧意見的說明，需提請審定的重大事項。匯報時間一般控制在5分鐘以內。

（五）審委會委員發(fā)表意見，應堅持問題導向，緊扣審理議題，語言簡潔、觀點明確，相同意見不贅述。

（六）其他參會人員根據(jù)會議主持人的要求發(fā)言。

五、審理準備工作及職責分工

（一）需要上會的業(yè)務科室在項目實施方案中確定的時間內完成送審稿，并于完成后三日內將相關項目資料提交法規(guī)科進行審理。

（二）確定會議議程。審理會議原則上每月召開一次，由法規(guī)科根據(jù)需上審理會議的項目情況及可參會人員情況，向辦公室提出會議召開具體時間、會議議程的建議，報審委會主任或受審委會主任委托的副主任批準后召開。

（三）準備會議材料。會議材料由審計項目實施科室按匯報內容整理后以電子件形式傳法規(guī)科匯總，法規(guī)科打包分送審委會委員，審委會委員應認真閱讀，對照法規(guī)政策準備審理意見。

（四）辦公室負責布置會場并及時通知參會人員。審委會委員因故不能參加會議的，應在會前由本人向會議主持人請假。

六、相關要求

（一）參會人員必須嚴格遵守保密紀律，不得泄密。按程序依次發(fā)言，不得高聲喧嘩、不得言辭過激，討論與審理項目無關的事項。

（二）法規(guī)科負責記錄會議內容，撰寫審理會會議紀要，送辦公室審稿、分管法制工作的局領導審核、局長或主持審委會的副主任審定簽發(fā)。會議紀要連同會議記錄按年度送局辦公室歸檔存查。

（三）相關科室主要負責人應當及時落實會議決定事項，審理會會議紀要審定簽發(fā)后，審計項目實施科室應當在5個工作日內完成審計報告等公文起草修改工作，按發(fā)文流程送簽，并在文件簽發(fā)日5個工作日內發(fā)出。

七、本規(guī)則由法規(guī)科負責解釋。

八、本規(guī)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。《重慶市黔江區(qū)審計局審計項目審理規(guī)則》（黔江審發(fā)〔2020〕8號）同時廢止。

黔江區(qū)審計局審計移送線索審理規(guī)則

為規(guī)范黔江區(qū)審計局審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題或案件線索（以下簡稱移送線索）審理工作，提高移送線索質量，防范失密泄密，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中國共產黨黨內監(jiān)督條例》《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》《中華人民共和國國家審計準則》《重慶市審計監(jiān)督重大事項請示報告實施辦法》等有關規(guī)定，參照《重慶市審計局審計移送線索審理規(guī)則》結合我局實際制定本規(guī)則。

一、審理范圍

審計發(fā)現(xiàn)的需移交司法機關、行政執(zhí)法機關的案件線索和需移交紀檢監(jiān)察機關的問題線索。

二、審理組成人員

移送線索審理采用會議審理方式，由移送線索審理委員會（以下簡稱審委會）承擔審理職責。審委會實行主任負責制，局長擔任主任，分管法規(guī)工作的局領導、紀檢組長、辦公室、法規(guī)科負責人為審委會委員。

三、審理內容

審計移送處理書所反映違紀違法問題基本事實是否成立，認定的責任主體是否恰當，表述是否清楚，適用黨內法規(guī)和國家法律法規(guī)是否適當，主送機關是否恰當。

四、審理程序

（一）移送線索審理會由審委會主任主持，會議一般按照承辦審計人員匯報移送線索查證情況，承辦移送線索科室（以下簡稱承辦科室）主要負責人補充，法規(guī)科審理人員匯報審理意見，承辦科室分管局領導、紀檢組長、分管法規(guī)工作的局領導發(fā)表意見，會議主持人作出決策的順序進行。審委會議題涉及參會人員本人或其直系親屬需要回避的，有關參會人員應當按規(guī)定申請回避。

（二）承辦審計人員匯報移送線索情況，應主要包括擬移送單位或人員的基本情況，涉嫌違法違紀的主要事實，擬移送部門等。匯報時間一般控制在10分鐘以內。

（三）審理人員匯報審理意見，應主要包括移送線索證據(jù)資料的審查意見以及需提請審定的事項。

五、審理準備工作

（一）準備會議材料。承辦科室負責準備會議材料。移送線索上會前，承辦科室將移送處理書及證據(jù)材料送法規(guī)科審核，并根據(jù)審核意見補充修改完善。

（二）確定會議議程。審理會議不定期召開，時間由局長（審委會主任）確定；召開時間確定后，由法規(guī)科提出會議議程，報分管法規(guī)工作的局領導審核后經(jīng)審委會主任批準后執(zhí)行。

（三）擬發(fā)會議通知。法規(guī)科負責布置會場并及時通知人員參會，參會人員除審委會成員外，還包括列席會議人員：承辦科室分管局領導、承辦科室主要負責人及承辦審計人員、法規(guī)科相關審理人員。

（四）參會人員應按要求準時參會，審委會委員因故不能參加會議的，應在會前由本人向會議主持人請假。會議期間，手機一律不準帶入會場。

六、相關要求

（一）參會人員對涉案事項和會議內容要嚴格保密，對發(fā)現(xiàn)失密、泄密行為，將嚴格依法依紀追究責任。

（二）法規(guī)科負責記錄會議內容、撰寫會議紀要，會議紀要由分管法規(guī)工作的局領導審核、局長審定簽發(fā)。會議紀要連同會議記錄按年度送局辦公室歸檔。如紀要內容涉密，不得在局OA系統(tǒng)中處理。

（三）承辦科室主要負責人應當及時落實會議決定事項，對決定移交的移送線索，承辦科室應按涉密公文要求辦理發(fā)文，不得在局OA系統(tǒng)中處理；辦公室應指定專門人員核稿、編號、文??；承辦移送線索的科室對移送線索的相關公文、證明材料等嚴格按照檔案管理規(guī)定歸檔。

七、本規(guī)則由法規(guī)科負責解釋。

八、本規(guī)則自發(fā)布之日起執(zhí)行?！吨貞c市黔江區(qū)審計局審計移送線索審理規(guī)則》（黔審發(fā)〔2020〕9號）同時廢止。