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重慶市黔江區(qū)審計局

關于2021年度區(qū)級財政預算執(zhí)行和

其他財政收支審計情況的公告

（2023年2月24日）

2022年，區(qū)審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神以及習近平總書記對審計工作系列重要講話和指示批示精神，嚴格落實區(qū)人大常委會審議意見，認真履行審計監(jiān)督職責，依法審計了2021年度區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況。2021年7月至2022年6月，共完成審計項目20個，促進資金收回或減少支出1.01億元，其中核減公共投資5550萬元，移送違紀違法案件線索7件。

從審計情況看，面對新冠肺炎疫情持續(xù)影響、經(jīng)濟下行壓力加大，區(qū)政府及相關部門認真落實減稅降費等系列企業(yè)紓困政策，著力加強產(chǎn)業(yè)培育、項目建設調(diào)度，努力做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?，有力穩(wěn)住了全區(qū)經(jīng)濟大盤。

——強化收支統(tǒng)籌，財政運行平穩(wěn)。通過加強重點稅源、非稅項目管控，完善收入征管機制，多措并舉完成全年收入預算目標。圍繞成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設、“一區(qū)兩群”協(xié)調(diào)發(fā)展等國市戰(zhàn)略，建立爭資激勵機制，向上爭資成效明顯。嚴格落實“過緊日子”要求，從嚴控制“三公”經(jīng)費支出，大力壓減一般性支出，清理盤活存量資金、存量資產(chǎn)，加強重點項目保障，財政運行總體平穩(wěn)。

——加強民生保障，鞏固脫貧成果。加大教育、醫(yī)療、就業(yè)、養(yǎng)老、社會救助等民生投入，確保各項政策落實落地；統(tǒng)籌資金保障疫情防控支出，為全面打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力支持。加大涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合使用力度，保持政策延續(xù)穩(wěn)定，推動脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。

——防范化解風險，守住債務底線。落實國市債務管控決策部署，開展政府投資項目財政可承受能力評估，遏制新增政府隱性債務。規(guī)范企業(yè)融資行為，加強融資成本管控，積極化解存量隱性債務。加強債務風險預警監(jiān)測，推進隱性債務重組，守住了不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性風險的底線。

一、區(qū)級財政預算執(zhí)行審計情況

（一）財政收入管控方面。應收未收采礦權(quán)出讓收益155萬元、違規(guī)繼續(xù)收取已取消的行政事業(yè)性收費142.83萬元、國有資本經(jīng)營收益3516.1萬元上繳不規(guī)范、財政資金利息收入未及時繳庫1811.42萬元等。

（二）財政資金管理方面。59個單位職工生育津貼結(jié)余資金897.08萬元未及時繳回區(qū)財政統(tǒng)籌安排，36個單位坐支生育津貼結(jié)余資金317.17萬元。1個單位超進度撥付項目工程款608.65萬元，1個單位違規(guī)多申報中央補助專項資金5萬元。公共衛(wèi)生服務資金657.6萬元及新增債券資金206.7萬元使用不及時。部分項目資金使用績效不高，2個項目績效目標未完成，1個項目效益發(fā)揮不充分。

（三）預決算編制管理方面。財政代編預算不細化2487萬元，1個單位少編罰沒收入預算14.85萬元，1個單位業(yè)務收入未納入預算管理364.56萬元，5個單位少列非稅收入決算1.22億元。

（四）其他方面。67個單位未及時核銷財政票據(jù)202.94萬份，167個單位已核銷票據(jù)未及時交回財政14.48萬份；以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題有6項未整改到位。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

（一）預決算編制方面。1個單位應編未編非稅收入預算6323.15萬元、政府采購預算7862.27萬元，1個單位重復申報項目預算90.65萬元，1個單位上年度結(jié)余資金未編入當年預算，5個單位預決算編報不實。

（二）預算執(zhí)行方面。5個單位應繳未繳非稅收入666.63萬元，2所學校延遲繳庫非稅收入167.75萬元，2所學校坐支非稅收入14.66萬元，3個單位違規(guī)使用專項資金225.83萬元，3個單位公務用車超預算支出4.23萬元，1個單位超支掛賬長期未消化151.58萬元、未及時收回墊付水電費8萬元。

（三）國有資金資產(chǎn)管理方面。41所學校違規(guī)轉(zhuǎn)移結(jié)余資金555.57萬元，31所公辦幼兒園應收未收保教保育費、生活費62.76萬元。1個單位違規(guī)統(tǒng)籌使用存量資金85.52萬元，1個單位專項資金長期閑置661.31萬元，3個單位固定資產(chǎn)賬實不符、賬賬不符，2個單位應記未記固定資產(chǎn)183.3萬元，1個單位未經(jīng)審批采購資產(chǎn)78.61萬元、采購程序倒置9.62萬元。

（四）其他方面。2個單位應付款未及時清理541.31萬元，21所學校未足額收取工會經(jīng)費13.93萬元。未按規(guī)定提取助學經(jīng)費14.68萬元、校園超市部分商品價格偏高，1所學校溢價銷售學生食堂充值卡，1個單位以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題有1項未整改到位。

三、重大政策措施落實和重大項目推進跟蹤審計情況

（一）重大政策落實情況跟蹤審計

1.新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體培育政策措施落實情況跟蹤審計。新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體實施方案未及時出臺、部門聯(lián)動機制未及時建立；16個農(nóng)民專業(yè)合作社成員未參與經(jīng)營及盈余分配、13個賬務不健全、1個未按規(guī)定注銷，基層供銷社享受財政補助114萬元但實際未運營4個；股權(quán)化改革項目業(yè)主自籌投入比例不合規(guī)20個；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會化服務任務未完成，服務效果不佳，且超范圍使用專項資金4.89萬元。

2.新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體創(chuàng)投基金運行情況、基層供銷社投融資風險管理情況跟蹤審計?；鶎庸╀N社建設質(zhì)量不達標14個、運行效果不佳2個、注冊資本認繳不到位1個；農(nóng)村綜合服務社未經(jīng)過工商注冊127個。

（二）重大項目推進情況跟蹤審計

1.成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設項目推進情況跟蹤審計。2個項目未按時交付使用；1個項目建設進度滯后，且自行縮減工程投資。

2.部分重點項目、中央預算內(nèi)投資1000萬元以上項目推進情況跟蹤審計。1個項目征地拆遷資金未及時到位，影響項目實施，涉及資金3404萬元；2個業(yè)主單位項目推進不力，1個項目建設進度滯后，1個項目未經(jīng)審批調(diào)整建設內(nèi)容，1個項目施工單位選取未公開招投標，5個項目總投資完成率和支付率目標未完成。

四、重點專項資金審計（調(diào)查）情況

（一）2021年困難群眾救助補助資金審計情況。

1.救助補助政策落實方面。115人救助待遇未及時享受、42人違規(guī)享受救助補助資金29.87萬元、7人重復享受0.89萬元；違規(guī)向9名已死亡人員多發(fā)放補助1.58萬元。1人救助資金被滯留截留6.19萬元。監(jiān)護人履職不到位，29名長期住院精神病人救助補助未用于病人在院所需的生活費及治療費，欠費額達71.17萬元。敬老院管理人員套取特困人員生活費0.16萬元，1個單位未及時兌現(xiàn)困難群眾養(yǎng)老保險事后資助金0.48萬元。

2.資金籌集使用方面。少預算19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院運行管理費13.32萬元，4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道救助補助資金結(jié)余未及時上繳財政41.6萬元，3個單位擠占救助補助資金6.75萬元，1個單位擠占民政資金35萬元。

3.管理責任落實方面。3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院消防報警系統(tǒng)存在安全隱患；11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院少配備護理員14名；2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務管理不規(guī)范；19個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院未進行法人登記。2個片區(qū)福利院入住率低，僅為23.33%、21.94%。

（二）交通系統(tǒng)建設管理審計調(diào)查情況。

1.計劃任務組織管理方面。未按要求指導鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制通組公路規(guī)劃，未建立規(guī)劃項目庫，未足額下達農(nóng)村公路建設計劃，建設任務完成情況底數(shù)不清、申報不實。

2.改革事項落實方面。與下屬單位行政審批職能邊界不清，普通干線公路行政審批申報材料超出市級辦事指南清單，未督促4個普通干線公路建設業(yè)主報送審批前置資料，越級審批3個國省干線大中修項目施工圖設計，施工圖設計專家評審流于形式。

3.監(jiān)管職責落實方面。履行質(zhì)量安全監(jiān)督職責不到位，1個項目監(jiān)理工程師無對應資質(zhì)，3個項目施工單位未委托開展工程實體監(jiān)測、3個項目工程實體監(jiān)測數(shù)據(jù)缺失，27個項目監(jiān)理單位未委托開展獨立抽檢、2個項目監(jiān)理日志與實施項目無關聯(lián)，6個項目未按設計要求施工；履行交通建設管理監(jiān)督職責不到位，2個項目中標單位違規(guī)轉(zhuǎn)包，67個項目未及時竣工驗收，68個已完工項目未及時辦理結(jié)算，375個已辦理結(jié)算項目未及時辦理決算且未登記入賬，“四好”農(nóng)村公路養(yǎng)護制度不完善，3個養(yǎng)護單位無養(yǎng)護資質(zhì)；信用信息管理系統(tǒng)錄入及管理不到位。

4.資金管理使用方面。專項資金使用不合規(guī)5628.95萬元，375個項目未按合同約定支付工程款，9個項目未按規(guī)定收取農(nóng)民工工資保證金172.51萬元，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)向檢測不合格項目支付進度款28萬元。1個單位超結(jié)算金額撥付業(yè)主單位建設資金16.24萬元，4個項目結(jié)算金額不實。

五、國有企業(yè)審計（調(diào)查）情況

（一）文旅集團2020—2021年度財務收支審計情況。

1.經(jīng)營管理方面。用地手續(xù)長期未完善導致預繳土地出讓金3500萬元未發(fā)揮效益，使用信貸資金預付未開工項目工程款300萬元增加資金成本。支出業(yè)務事項不實，以保險費名義支付融資費用30萬元，預付家具采購款18萬元一直未收回存在損失風險。接收劃轉(zhuǎn)的5宗資產(chǎn)未取得產(chǎn)權(quán)，1個子公司應收未收資產(chǎn)租賃費58.25萬元。

2.國企國資監(jiān)管考核方面。2021年營業(yè)收入、經(jīng)營性利潤分別較區(qū)國資委考核指標差7997.79萬元、2649.78萬元。超編配置公務用車2臺，2020年“三項費用”超區(qū)國資委考核控制數(shù)44.87萬元。2個子公司超設部室1個、超配中層干部2名，追加投資1.5億元未按程序報批。以往年度審計指出問題有3項未整改到位。

（二）區(qū)屬國有企業(yè)資產(chǎn)管理專項審計調(diào)查情況。

1.資產(chǎn)管理方面。2家企業(yè)82567.46㎡房屋閑置一年以上，1家企業(yè)182宗劃入資產(chǎn)未入賬、4宗已劃出或注銷資產(chǎn)未下賬。4家企業(yè)欠收資產(chǎn)出租租金1510萬元，1家企業(yè)職工借款80萬元長期未收回。

2.投資管理方面。26個已完工項目未及時轉(zhuǎn)固，涉及金額17.37億元；20個項目超工期1年以上，累計投入9.27億元；2個項目停建，涉及投資金額3100萬元。

3.國資監(jiān)管方面。7家企業(yè)未納入財政及國資監(jiān)管系統(tǒng)，3家企業(yè)上報國有資本及權(quán)益數(shù)據(jù)不準確。1家企業(yè)企事不分，5家企業(yè)財務管理不規(guī)范，1家企業(yè)資產(chǎn)管理制度不健全，區(qū)屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作有待改進。

六、公共投資建設項目審計情況

（一）結(jié)算審計情況。對5個公共投資建設項目進行竣工結(jié)算審計，多計工程價款5550.04萬元。主要發(fā)現(xiàn)以下問題：4個項目未按規(guī)定辦理施工許可證；2個項目重大設計變更、大額投資增加未按規(guī)定報批；2個項目未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保證金753.97萬元；1個項目未及時交付導致持續(xù)支付安置費，截至2022年4月已增加投資137.28萬元；1個項目超進度付款586.21萬元，1個項目提前支付工程回購款1400萬元，無發(fā)票支付工程回購款3606.2萬元；3個項目招投標管理不規(guī)范；2個項目合同管理不規(guī)范，其中1個項目未按合同約定收取履約保證金；2個項目監(jiān)理、結(jié)算等中介機構(gòu)履約情況管理不嚴；1個項目質(zhì)量安全檢測不合規(guī)；1個項目未及時完成臨時用地復墾；1個項目結(jié)算審核機構(gòu)違背執(zhí)業(yè)操守，對資料嚴重缺失項目出具無保留意見。

（二）跟蹤審計情況。對武陵山公共衛(wèi)生應急醫(yī)院場平部分建設情況開展跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：合同管理不規(guī)范，設計文件存在缺陷、更換設計單位影響項目推進，未取得質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)和施工許可證，單項工程竣工后未及時組織驗收，虛增預算118.72萬元，未按規(guī)定繳納農(nóng)民工工資保證金70萬元。

七、重大違紀違法問題線索情況

2021年7月至2022年6月，向區(qū)紀委監(jiān)委和主管部門移送違紀違法案件線索7件，相關單位正在調(diào)查處理。

八、審計建議

（一）強化財政收支管控。一是全力以赴抓好收入組織，應對財政收入下行困難，切實強化向上爭資、稅源培植和非稅收入征管力度，促進財稅收入持續(xù)增長。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，落實“六?！币螅侠泶_定財政保障重點，繼續(xù)壓減非必要支出，把過“緊日子”作為常態(tài)化要求，勤儉辦事業(yè)，用好每一分財政資金。三是加強財政資金統(tǒng)籌管理，加快結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理收回和統(tǒng)籌使用，避免資金沉淀閑置。

（二）增強預算剛性約束。一是規(guī)范預算編制，嚴格落實部門預算管理責任，將全部收入和支出依法納入預算，合理預測年度收支，強化預算編制合理性、科學性。二是強化預算約束，嚴格按預算批復規(guī)定的項目和用途使用財政資金，確需調(diào)整或增加的按程序報批。三是強化預算執(zhí)行監(jiān)督監(jiān)管，相關部門要進一步強化監(jiān)管力度，對預決算編制不實、超預算支出、不按預算支出等行為予以查處。

（三）加大民生保障力度。一是規(guī)范落實教育、醫(yī)療、就業(yè)、養(yǎng)老、社會救助、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等各項民生政策。二是加強民生資金撥付和發(fā)放管理，加強部門之間聯(lián)動配合和信息共享，提升民生資金精細化管理水平，提高民生資金使用規(guī)范性和精準性。三是規(guī)范民生領域監(jiān)督渠道，區(qū)民政局、區(qū)交通局等主管部門切實強化監(jiān)管責任履行，暢通群眾監(jiān)督渠道，提高民生資金使用績效。

（四）規(guī)范投資項目管理。一是嚴格執(zhí)行基本建設程序，按規(guī)定辦理相關審批，切實加強項目概、預算管理，防止高估冒算，建設過程中發(fā)生重大設計變更或工程造價增加，要按規(guī)定進行報批。二是壓實建設單位主體責任，嚴格按規(guī)定開展招投標，強化合同管理和工期管理，項目竣工后及時組織驗收并備案。三是強化建設項目資金管理，嚴格按合同約定支付工程款，嚴把結(jié)算審核關，提高財政資金使用效益。

（五）嚴控國企運營風險。一是深化國有企業(yè)改革，提高國有企業(yè)經(jīng)營管理水平，切實做好國有資產(chǎn)保值增值，提高國有企業(yè)市場競爭力。二是嚴控融資規(guī)模及融資成本，算好成本收益賬，建立完善國有企業(yè)資產(chǎn)負債約束機制，尤其是強化對重點區(qū)屬國有企業(yè)的實時監(jiān)控，促使國有企業(yè)資產(chǎn)負債率盡快回歸合理水平。

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